第四课 自营养老金的信托结构

答，可以的。

如果你就一个人，并想设立自营养老金的话， 你有两个选择
以自己和另一个人作为受托人来建立自营养老金， 而这另一个人可以不是养老金的成员。  
建立一个公司，以这个公司作为自营养老金的受托人， 而你自己就是这个公司的唯一董事和股东。
举例：  小王有30万，想建立自己的自营养老金。 小王单身，并没有其他的家庭成员， 因此当他建立自营养老金的时候，他可以选择再拉一个与自营养老金无关的人员， 他的好朋友，小李一起作为受托人，但是最方便的还是他建立自己的一个公司，自己成为唯一的股东和董事，并以这个公司来开设自营养老金。

答：”不可以。

虽然这几年已经有激烈的讨论，要立法允许自由养老金扩展到超过四个成员，但即使这样，基于澳洲的政治体系，我们还是有很长的路要走。

答：“可以的”。
实际的操作并非这么简单。很多情况下孩子在未成年的时候（未满18岁）已经开始打工赚零花钱了。 这个时候正规的雇主往往会支付养老金。 
把孩子加入自营养老金有两个重要的考量
帮助孩子明白养老金的重要性
养老金内资产的顺利转移到下一代
由于孩子在未成年之前是没有法律的能力签署法律文件的。 因此是必须要监护人代理孩子成为受托人，或者成为受托人公司的董事。
孩子加入自营养老金的问题是值得谨慎思考的。 
首先孩子和成年人所处的财富积累阶段不同，因此对于投资的目的和方式也不同。

其次孩子对养老金的理解和操作也无法达到成年人的认知度。 曾经发生的一个案例是孩子吸毒，父母不知道，当把孩子加入养老金后，孩子任意的支取养老金的资金来购买毒品， 结果是一家人都得到了处罚。因此自营养老金的合适程度以及对可能发生问题的判断以及准备是非常重要的。

答：
– 破产的人
– 在被清算的
– 被税务局等政府机构吊销资格的
– 被法庭吊销资格的
– 因不诚信被判罪的
– 被发现违反养老金法律的
有些时候，被吊销受托人资格的还可以重新申请。 因此我们的每一个决定都影响了未来。认真做好每一步是成功运作自营养老金的前提。

答：”可以也不可以”。
这个问题是一个比较复杂的问题，就让我尝试用最简单的方式讲解。
回答这个问题我们需要明白如何界定海外人士？

澳洲的养老金法首先注重的是“澳洲税务居民”这个概念。如果你的海外的父母加入了你的自由养老金，虽然还没有澳洲的身份，但是还是可以成为一个税务居民的。（点击查看这篇文章）
其次要明白为什么我需要留意成员是否为海外人士？

因为 一旦自营养老金违反了规定或者法律最先发生的就是失去其税务优惠，而面临最高的税率45%， 如果你的养老金有100万，一旦违反就剩下55万了，一半就没了。 因此我们在任何时间都必须要遵守自营养老金的法律法规。 （我们在未来的课程中会详细讲解）

所有的自营养老金都必须要满足一个”澳洲身份测试 （residency test)” 。通常我们需要满足三个条件才能通过这个测试：

条件1 自营养老金信托是在澳洲建立的
        这个不难实现，而且是一次性的。

条件2 自营养老金的实际控制和管理是在澳洲

所谓的实际控制和管理可以具体的描述为：
1. 设置投资策略
2. 更新修改投资策略，监控投资表现

每日的账户管理并不能证明是实际的控制和管理，因为这个并不是在战略和决策层面的行为。

条件3 所有的成员都是澳洲的税务居民
我们会在另外的文章详细讲述，你是不是税务居民这个概念。
但是如果自营养老金其中一部分成员在澳洲期间是税务居民，一旦他们离开了澳洲，就成为了非税务居民， 那么他们如果想继续向自营养老金放钱，就需要保证他们所占资产
不超过整个自营养老金的50%。 针对于华人的特殊情况，尤其是父母移民到澳洲以后需要思考养老金的问题时，一定要让专家帮助你仔细检查设立的合理性。

答： “不合适”。
这样的情况不在少数。 有一些客人以为公司都是一样的， 可以用来做生意，可以用来投资，为什么不可以用来开养老金？
其主要原因是自营养老金的受托人公司是一个特殊目的的公司， 叫做“special purpose company”从股东和董事的设立，到运营都必须要按照自营养老金的操作方式来运作。 所有成员都必须是股东和董事， 这样的设计往往是与普通的运营公司所不同的。从银行账户的开设和运作，也会容易混淆，以及最终的报税也会产生诸多的问题。
因此关于养老金无论是公司，还是家庭信托，都需要单独的设立。千万不要省这个钱。